Законодательство предусматривает уплату обязательных страховых взносов с предпринимательской деятельности независимо от выбранного режима налогообложения.
После модернизации налоговой системы платежи стали едиными, перечисляются в один фонд. Сократился и объем отчетности.
Разберем особенности страховых взносов и таблицу ставок в 2024 году.
Что такое страховые взносы?
Платежи представляют собой трансферты в федеральный бюджет на определенные цели.
Среди них, согласно статье 8 Налогового Кодекса РФ, существует несколько типов страхования:
- медицинское;
- пенсионное;
- связанное с возможными случаями нетрудоспособности и с материнством;
- социальное обеспечение отдельных категорий физических лиц.
При наступлении страховых случаев, таких как временная потеря трудоспособности или выход на пенсию, оплату больничного и ежемесячные пенсионные выплаты будет совершать объединенный Фонд социального и пенсионного страхования (Социальный Фонд России).
Положения налогового законодательства учитывают условия труда. Если класс условий относится к опасным или вредным, начисляются дополнительные выплаты на пенсионное обеспечение в размере 2-9% в зависимости от категории рабочего места. Подобные моменты регулируются также ФЗ №400 «О страховых пенсиях».
С января 2023 г Правительство установило единый тариф страховых взносов на сотрудников предприятия. Ставка составляет 30%, если доход не превышает предельный показатель, и 15,1% в противном случае. Отдельным пунктом выделены сотрудники СК РФ, мировые и федеральные судьи, прокуроры.
Для некоторых видов деятельности существует льготная ставка обложения по страховым взносам. Например, компании в сфере информационных технологий и осуществляющие морские перевозки. Полный перечень содержится в ст.427 НК РФ.
Реформа налогового законодательства, которая проводилась в течение последних трех лет, закончена. Осталось подготовить сотрудников. Ужесточены штрафы за неуплату налогов, но общая система стала единой и пользоваться ею гораздо удобнее. Правительство выстраивает стабильные условия для ведения бизнеса в России.
Страховые взносы ИП за себя – изменения в 2024 году
Для индивидуальных предпринимателей, не выплачивающих вознаграждений физическим лицам, в статьях 430, 432 НК РФ определены суммы и сроки страховых взносов за себя.
Обязательными они являются в части пенсионного и медицинского страхования. Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства — добровольные, размер произвольный.
На 2023 г был установлен фиксированный размер обязательных выплат в федеральный бюджет 45, 842 тысячи руб. при доходах меньше 300 тысяч рублей. На сумму, превышающую этот порог начисляется 1% с ограничением в 257,061 руб. В следующем году размер платежей пропорционально увеличивается.
Если предприниматель находится на службе в армии по призыву, в отпуске по уходу за ребенком до полуторалетнего возраста и не ведет деятельность, то освобождается от платежей. В соответствии с Письмом Минфина от 12.04.2019 №03-15-05\26097 отпуск должен быть документально оформлен.
С января 2024 г в силу вступят положения, благодаря которым владельцы ИП будут освобождены от взносов за периоды:
- участия в боевых действиях во время службы по контракту;
- пребывания в горячих точках в составе добровольческого формирования;
- мобилизации в военное время и при возникновении вооруженного конфликта.
В 2023 г предприниматели также не платят взносы в означенных случаях. ФНС РФ автоматически освобождает от выплаты, без заявления и подтверждающих документов. Однако в 2024 году положения будут закреплены в Налоговом Кодексе.
Отдельной строкой закон регламентирует налоговую систему в новых регионах страны. В 2023 г ИП платят в бюджет страховые взносы в размере 14,4 тыс. р. В 2024 г сумма увеличится до 25,2 тыс. р.
Как вырастет размер взносов по сравнению с 2023 годом?
Страховые взносы ожидаемо растут. В связи с инфляцией в экономике для оплаты социальных благ год от года требуются все большие суммы.
Таблица ставок страховых взносов на 2024 год ИП на себя:
| Тип взноса | Сумма в 2024 г, тысяч рублей | Сумма в 2023 г, тысяч рублей |
| Совокупный с дохода до 300 тысяч рублей | 49,5 | 45,842 |
| С суммы дохода сверх 300 тысяч рублей | 1%, но не больше 277, 571 | 1%, до 257,061 |
| Максимальный предел выплаты | 327,071 | 302,903 |
Если предприниматели оплачивают труд наемного персонала, обязательные перечисления с зарплаты составляют по-прежнему единую выплату в 30% до достижения предельной величины базы для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС в 2024 году. Доход сверх базы облагается 15,1% с суммы превышения.
Остается прежним и налог на страхование по степени вредности производства. На 2024-2026 годы Правительство решило сохранить величину платежей и порядок уплаты. Меняется лишь база, с которой могут производиться начисления.
Изменения в таблице предельной базы для начисления страховых взносов в 2024 году и в плановом периоде 2025-26 годов:
- 2 млн 120 тысяч в 2024 г;
- 2 млн 267 тысяч в 2025 г;
- 2 млн 417 тысяч в 2026 г.
Динамика связана с прогнозируемым повышением зарплаты. Предельную базу с 2023 г вычисляют умножением суммы средней заработной платы за месяц на коэффициент 2,3 и на количество месяцев в году. В ноябре 2022 в статью 421 НК РФ были внесены соответствующие поправки.
Сроки уплаты страховых взносов
За себя предприниматель имеет право перечислять взносы единовременно или поквартально, помесячно. Основное требование — учитывать ограничения по ст.432 НК РФ. Срок расчета с бюджетом заканчивается в последний рабочий день текущего года.
Если 31 декабря приходится на выходной, то взносы нужно отправить на день раньше. Оплатить до 1 июля следующего года можно только средства, которые начисляются с суммы дохода свыше 300 000р и направляются на пенсионное обеспечение предпринимателя.
Главы фермерских хозяйств рассчитываются по результатам года не позднее 25.01 следующего года. Перечисление за работников необходимо осуществлять не позднее 28 числа следующего месяца за отчетным. За неуплату или предоставление недостоверных данных, которое равносильно неуплате, налагаются штрафные санкции.
Новые правила расчета страховых взносов в 2024 году
С 2023 г расчет по страховым платежам значительно упростился. На доход индивидуального предпринимателя на себя начисляется фиксированный единый налог в Социальный Фонд.
Если доходы не превышают 300 000 рублей в год
При умеренной выручке ИП до 300 тыс. р предприниматель обязан уплатить в 2024 г 49,5 тысячи рублей. Деньги направляются в Социальный Фонд, их целевым назначением является пенсионное и медицинское страхование. В 2024 г размер начисления возрастет на 8% по сравнению с 2023 г.
Если доходы более 300 000 рублей в год
За полученный доход сверх 300 тыс. р начисляется пониженная ставка. Из общей выручки вычитается 300 000, делится на 100.
Существует ограничение на максимальный размер начисления на сверхприбыль. К полученной сумме или к 277, 571 тыс. р добавляется 49,5 тысячи р. Выше 327,051 тысячи платить не придется даже при дальнейшем росте дохода.
